Социальный налоговый вычет

В ходе проведения семинаров по пенсионной реформе Ruspension.ru ставит своей целью раскрыть весь потенциал имеющихся на сегодняшний день способов приумножения активным гражданином размера своего будущего пенсионного капитала.

К таким инструментам приумножения капитала можно отнести:

 

Инструмент «социальный налоговый вычет» позволяет гражданам вернуть часть средств, направленных на будущую пенсию и, например, реинвестировать их. Воспользоваться вычетом могут вкладчики негосударственных пенсионных фондов и участники программы софинансирования пенсии.

 

Содержание

1. Что такое социальный налоговый вычет?

2. Размер социального налогового вычета

3. Социальный налоговый вычет в рамках негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования

3.1. Способы получения социального налогового вычета

3.2. Примеры расчета налога на доходы с учетом социального налогового вычета

 

1. Что такое социальный налоговый вычет?

Согласно Налоговому кодексу РФ (далее — НК РФ), налоговый вычет – это сумма, которая позволяет уменьшить налог.

Налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке 13 процентов. По НК РФ, при определении налоговой базы сумма налогооблагаемых доходов гражданина может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Существуют стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты (СНВ) предоставлются на расходы социального характера (далее – расходы), а именно на:

- пожертвования;

- обучение;

- медицинские услуги;

негосударственное пенсионное обеспечение (НПО): по договорам с негосударственными пенсионными фондами (НПФ); пенсионное страхование: по договорам со страховыми организациями;

- обязательное пенсионное страхование (ОПС): формирование накопительной пенсии за счет взносов по программе софинансирования.

 

2. Размер социального налогового вычета

СНВ предоставляется в размере фактически произведенных расходов, ограниченных суммой в 120 000 рублей в налоговом периоде (календарном году).

Пример

Сумма доходов за год равна 500 000 рублей, а сумма расходов – 120 000 рублей

Расчет налога без учета СНВ: 500 000 * 13% = 65 000 рублей

Расчет налога с учетом СНВ: (500 000 – 120 000)*13% = 49 400 рублей

Расчет выгоды от получения СНВ: 65 000 – 49 400 = 15 600 рублей

Таким образом, благодаря СНВ можно вернуть до 15 600 рублей в год. Размер выгоды от СНВ соответствует 13-ти процентам от суммы расходов в пределах 120 000 рублей.

Если у гражданина (налогоплательщика) в течение года имелись расходы на обучение, медицинские услуги, НПО, пенсионное страхование (по договорам со страховыми организациями) и ОПС, он вправе самостоятельно определить виды и размер расходов в пределах максимальной величины СНВ.

Если сумма расходов (СНВ) окажется выше доходов за тот же год, налоговая база будет равна нулю. Соответственно, в данному году налог на доходы уплачиваться не будет. Однако на следующий год разница между СНВ и доходами переноситься не будет.

 

3. Социальный налоговый вычет в рамках негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования

3.1. Варианты получения социального налогового вычета

Существует два варианта получения СНВ по расходам на НПО и ОПС.

Вариант 1: через налоговый орган

В этом случае в течение трех лет после окончания года, в котором имелись расходы, подается налоговая декларация и заявление на получение СНВ. Так, по расходам за 2014-й год СНВ можно получить в 2015-м, 2016-м и 2017-м годах.

Вариант 2: через работодателя

В этом случае в течение года, в котором производятся расходы, необходимо обратиться к работодателю с заявлением на получение СНВ. Данный вариант возможен только в случае перечисления взносов работодателем из зарплаты сотрудника (налогоплательщика) в соответствующие фонды:

— в НПФ — по договору НПО, заключенному между сотрудником и НПФ;

— в Пенсионный фонд России — в рамках программы софинансирования.

Чтобы получить СНВ за текущий год через работодателя в полном объеме, заявление целесообразно подавать в начале года.

 

3.2. Примеры расчета налога на доходы с учетом социального налогового вычета

Рассмотрим примеры расчета налога на доходы с учетом получения СНВ через налоговый орган и через работодателя.

ФИО Сумма заработной платы за 2014-ый
год, рублей
Виды расходов в 2014-ом году, рублей Вариант получения СНВ Срок получения СНВ Расчет суммы налога без учета СНВ, рублей Расчет суммы налога с учетом СНВ, рублей Расчет выгоды от СНВ, рублей
Иванов И.И. 360000 1) НПО – 120002) ОПС – 12 000 Через работодателя В течение 2014-ого года 360000*13% = 46800 (360000 – (12000 + 12000)*13% = 43680 46800 — 43680=3120
Петров П.П. 500000 1) обучение – 150002) НПО – 12000 Через налоговый орган В течение 2015-го, 2016-го и 2017-го годов 500000*13% = 65000 (500000 – (15000 + 12000)*13% = 61490 65000 — 61490=3510

 

***

Таким образом, социальный налоговый вычет может являться инструментом повышения будущего пенсионного обеспечения граждан. Для этого необходимо формировать негосударственную пенсию и участвовать в программе софинансирования пенсии, реинвестируя полученные в результате вычета средства.

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *